Comment tenir une comptabilité et payer en Argentine

En tant qu'expert en paiements, naviguer dans le paysage financier de l'Argentine nécessite de comprendre les réglementations locales, les considérations de devise et les méthodes de paiement disponibles. Voici un guide complet sur la façon de comptabiliser et d'effectuer des paiements en Argentine :

Comprendre les Réglementations Locales en Argentine

Le cadre réglementaire de l'Argentine pour les transactions financières, les changes et la fiscalité est essentiel pour que les entreprises puissent naviguer efficacement. Voici un aperçu détaillé pour garantir une compréhension et une conformité complètes :

Devise

Le Peso Argentin (ARS) est la monnaie officielle utilisée pour la plupart des transactions en Argentine. Les entreprises doivent effectuer des transactions en pesos, sauf autorisation spécifique contraire. Voici les principales considérations concernant la monnaie :

• Échange de devises: L'Argentine impose des contrôles stricts sur l'échange de devises, avec des réglementations gérées par la Banque Centrale de l'Argentine (BCRA). Les transactions en devises étrangères nécessitent souvent une autorisation des institutions financières autorisées, telles que les banques ou les bureaux de change.
• Taux de change: Les taux de change pour convertir les devises étrangères en pesos sont déterminés par la BCRA et peuvent fluctuer en fonction des facteurs économiques et des politiques gouvernementales.

Contrôles des changes

Les contrôles de change en Argentine sont conçus pour gérer les opérations de change et prévenir la spéculation sur les devises. Les points clés incluent :

• Entités Autorisées: Seules les institutions financières autorisées peuvent faciliter les transactions en devises étrangères. Ces institutions garantissent la conformité aux exigences réglementaires et surveillent les flux de devises.
• Exigences de Documentation: Les entreprises effectuant des transactions internationales doivent fournir des documents et des justifications pour les achats ou les transferts de devises étrangères. Les transactions dépassant certains seuils peuvent nécessiter des approbations supplémentaires ou des rapports aux autorités réglementaires.

Fiscalité

Le respect des lois fiscales argentines est essentiel pour les entreprises opérant dans le pays. Les principaux impôts à considérer incluent :

• Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) : Connue sous le nom d'Impuesto al Valor Agregado (IVA), la TVA s'applique à la plupart des biens et services à un taux standard de 21 %. Les entreprises doivent s'enregistrer pour la TVA auprès de l'Administration Fédérale des Recettes Publiques (AFIP) et facturer la TVA sur les factures de vente.
• Impôt sur le Revenu : Les entreprises sont soumises à l'impôt sur les sociétés (Impuesto a las Ganancias) sur leurs bénéfices annuels. Les taux d'imposition varient en fonction du type d'entreprise et des niveaux de revenu. Il est crucial de calculer et de déclarer avec précision les obligations fiscales à l'AFIP.
• Retenues à la Source : Certains paiements, tels que les dividendes, les intérêts et les redevances, sont soumis à des retenues à la source à des taux variables. Les entreprises doivent retenir et verser ces taxes à l'AFIP pour le compte des personnes ou entités non résidentes.

Conformité et Déclaration

Pour garantir la conformité aux réglementations locales en Argentine, les entreprises doivent :

• Restez à jour : Surveillez régulièrement les mises à jour et les changements de réglementation émis par la BCRA, l'AFIP et d'autres autorités compétentes.
• Maintenez des dossiers précis : Gardez des registres détaillés des transactions financières, y compris les factures, les reçus et la documentation liée aux déclarations fiscales et aux échanges de devises.
• Engagez des conseillers professionnels : Demandez conseil à des conseillers juridiques et financiers locaux ayant une expertise dans les réglementations argentines pour naviguer dans les complexités et assurer la conformité.

Méthodes de paiement en Argentine

En Argentine, les entreprises disposent d'une variété de méthodes de paiement pour faciliter les transactions efficacement et répondre aux préférences des fournisseurs et des clients. Voici un aperçu détaillé des méthodes de paiement couramment utilisées :

Virements Bancaires (Transferencias Bancarias)

Les virements bancaires sont une méthode sécurisée et largement utilisée pour les transactions nationales en Argentine. Les caractéristiques principales incluent :

• Sécurité et Traçabilité : Les virements bancaires offrent un moyen sécurisé de transférer des fonds directement entre comptes bancaires, assurant la transparence et la traçabilité des transactions.
• Utilisation : Ils sont préférés pour les transactions plus importantes, les paiements récurrents tels que les salaires ou les loyers, et les paiements nécessitant une documentation formelle.
• Délais de Traitement : Les transactions sont traitées pendant les heures bancaires et peuvent prendre un à deux jours ouvrables pour que les fonds soient crédités, en fonction des banques impliquées.

Chèques

Les chèques restent un moyen de paiement populaire en Argentine, bien que les alternatives électroniques soient de plus en plus privilégiées. Les considérations importantes incluent :

• Flexibilité : Les chèques peuvent être postdatés ou antidatés pour s'adapter à la planification des paiements en fonction des besoins de trésorerie.
• Périodes de Compensation : Les chèques passent généralement par un processus de compensation, qui peut prendre plusieurs jours. Assurez-vous d'avoir des fonds suffisants et prévoyez un délai de traitement pour éviter les retards.
• Conformité Réglementaire : Le respect des réglementations relatives à l'émission et au dépôt de chèques, y compris le maintien de fonds suffisants sur le compte émetteur, est essentiel.

Espèces (Efectivo)

Les transactions en espèces sont acceptées en Argentine, mais elles sont moins courantes dans les transactions interentreprises en raison des préoccupations de sécurité et des exigences réglementaires :

• Usage: Les espèces sont couramment utilisées pour les transactions de détail, les paiements plus petits et dans les secteurs informels de l'économie.
• Considérations Réglementaires: Les transactions en espèces importantes peuvent nécessiter un rapport aux autorités de régulation pour prévenir le blanchiment d'argent et les activités illicites.

Cartes de Crédit et de Débit (Tarjetas de Crédito y Débito)

Les paiements par carte sont largement acceptés en Argentine, offrant commodité et sécurité tant aux entreprises qu'aux consommateurs :

• Accessibilité: Les principaux réseaux de cartes internationaux tels que Visa, Mastercard et American Express sont largement acceptés à travers le pays.
• Sécurité: Les cartes à puce et les passerelles de paiement en ligne sécurisées améliorent la sécurité des transactions et réduisent les risques de fraude.
• Utilisation: Les paiements par carte sont courants dans le commerce de détail, l'hôtellerie et les transactions en ligne, offrant une flexibilité aux clients et augmentant les opportunités de vente pour les entreprises.

Plateformes de Paiement Électronique (Plataformas de Pagos Electrónicos)

Les plateformes de paiement en ligne ont gagné en popularité en Argentine, notamment dans le commerce électronique et les transactions numériques :

• Commodité: Des plateformes comme Mercado Pago, TodoPago et PayU offrent des solutions de traitement des paiements sécurisées et pratiques pour les entreprises et les consommateurs.
• Intégration: Elles s'intègrent aux sites de commerce électronique, permettant des expériences de paiement fluides et améliorant la satisfaction des clients.
• Fonctionnalités de sécurité: Un chiffrement robuste, des mesures de prévention de la fraude et des mécanismes de résolution des litiges garantissent des transactions sécurisées et instaurent la confiance parmi les utilisateurs.

La sélection de la méthode de paiement appropriée en Argentine dépend de facteurs tels que la taille de la transaction, la fréquence, les préférences des clients et la conformité réglementaire. En tirant parti de diverses options de paiement et en restant à jour avec les avancées technologiques, les entreprises peuvent rationaliser leurs opérations, améliorer la transparence financière et favoriser des relations positives avec les clients et les fournisseurs sur le marché dynamique argentin.

Pratiques Comptables en Argentine

Les pratiques comptables précises sont cruciales pour les entreprises opérant en Argentine afin d'assurer la conformité avec les réglementations et de maintenir la transparence financière. Voici un aperçu élargi des pratiques comptables essentielles :

Exigences de Facturation (Requisitos de Facturación)

La délivrance de factures, connues sous le nom de facturas, est obligatoire pour la plupart des transactions en Argentine. Les principales considérations incluent :

• Détails Obligatoires: Les factures doivent inclure des informations spécifiques telles que les numéros d'identification fiscale du vendeur et de l'acheteur (CUIT/CUIL), la date d'émission, la description des biens ou services fournis, les quantités, les prix unitaires et le montant total.
• Ventilation de la TVA: Indiquer clairement la ventilation de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA - Impuesto al Valor Agregado) appliquée à la transaction, y compris le taux applicable (généralement 21% pour les biens et services standard).
• Facturation Électronique: L'Argentine a adopté la facturation électronique (Factura Electrónica) pour de nombreuses transactions, ce qui simplifie la conformité et améliore l'efficacité de l'émission et du traitement des factures.

Enregistrement des Transactions (Registro de Transacciones)

Maintenir des registres détaillés des revenus et des dépenses est essentiel pour garantir l'exactitude et la conformité avec les normes comptables locales :

• Plan comptable : Établir un plan comptable complet (Plan de Cuentas) adapté aux activités de l'entreprise et aux exigences de reporting.
• Comptabilité d'engagement : Suivre les principes de la comptabilité d'engagement pour enregistrer les transactions lorsqu'elles se produisent, indépendamment du moment où l'argent est échangé, afin d'assurer une information financière précise.
• Documentation : Conserver les documents justificatifs tels que les reçus, les factures, les relevés bancaires et les registres de paie pour étayer les transactions enregistrées lors des audits ou des inspections réglementaires.

Déclaration fiscale (Reportes Fiscales)

Les entreprises en Argentine doivent se conformer aux exigences de déclaration fiscale imposées par l'Administration Fédérale des Recettes Publiques (AFIP - Administración Federal de Ingresos Públicos) :

• Déclarations de TVA (Declaración Jurada de IVA) : Déposer des déclarations périodiques de TVA pour déclarer la TVA collectée et payée. Tenir des registres des ventes, achats et calculs de TVA pour soutenir une déclaration précise.
• Déclarations d'impôt sur le revenu (Declaración Jurada de Impuesto a las Ganancias) : Soumettre des déclarations annuelles d'impôt sur le revenu pour déclarer le revenu imposable et calculer la dette fiscale des sociétés. Déduire les dépenses admissibles et appliquer les crédits d'impôt conformément aux lois fiscales applicables.
• Retenues à la source : Déduire et verser les retenues à la source sur les paiements effectués aux personnes ou entités non résidentes, tels que les dividendes, les intérêts et les redevances, conformément aux obligations de retenue fiscale.

Conformité et préparation aux audits

Pour garantir la conformité et faciliter la préparation aux audits :

• Contrôles Internes : Mettre en œuvre des contrôles internes pour protéger les actifs, prévenir la fraude et assurer une information financière précise.
• Rapprochements Réguliers : Effectuer des rapprochements périodiques des comptes fournisseurs, des comptes clients et des comptes bancaires pour détecter les écarts et garantir l'exactitude des enregistrements financiers.
• Piste de Vérification : Maintenir une piste de vérification claire en documentant les transactions financières, les ajustements et les résultats d'audit pour faciliter les audits et les inspections réglementaires.

Transactions Transfrontalières en Argentine

La gestion des transactions transfrontalières en Argentine nécessite le respect de réglementations spécifiques, de contrôles des changes et de considérations fiscales. Voici un aperçu détaillé pour assurer la conformité et faciliter les paiements internationaux :

Réglementations sur les Changes Étrangers

L'Argentine impose des contrôles stricts sur les transactions en devises étrangères pour gérer la volatilité de la monnaie et la stabilité économique :

• Entités Autorisées: Seules les institutions financières autorisées, telles que les banques et les agents de change enregistrés auprès de la Banque Centrale de l'Argentine (BCRA), peuvent faciliter les transactions en devises étrangères.
• Conversion de Devises: Convertissez les devises étrangères en Pesos Argentins (ARS) par des canaux autorisés, en respectant les taux de change déterminés par la BCRA.
• Exigences de Documentation: Maintenez une documentation soutenant les transactions de change, y compris les factures, les contrats et les preuves d'origine des fonds, pour se conformer à la surveillance réglementaire.

Restrictions de Transfert

Certaines transactions transfrontalières en Argentine peuvent être soumises à des restrictions ou nécessiter une approbation préalable :

• Approbation de la transaction: Obtenez l'approbation des autorités réglementaires, telles que la BCRA ou l'AFIP, pour les transactions importantes ou de grande valeur, y compris les investissements, les prêts ou les transferts de capitaux à l'étranger.
• Documentation: Préparez et soumettez la documentation décrivant l'objectif et les détails de la transaction, y compris les états financiers de soutien et les plans d'affaires, pour faciliter les processus d'approbation.

Implications fiscales

Les transactions internationales impliquant l'Argentine peuvent avoir des implications fiscales que les entreprises doivent considérer :

• Retenues à la Source : Déduire et verser les retenues à la source sur les paiements effectués aux individus ou entités non-résidents, tels que les dividendes, les intérêts, les redevances ou les services rendus en Argentine.
• Conventions Fiscales : Bénéficier des conventions fiscales entre l'Argentine et d'autres pays pour minimiser la double imposition et profiter de taux d'imposition préférentiels sur les transactions internationales.
• Prix de Transfert : Se conformer aux réglementations sur les prix de transfert lors de transactions avec des parties liées à l'étranger, en garantissant des prix de pleine concurrence et une documentation pour soutenir l'équité des transactions.

Conformité et Documentation

Pour garantir la conformité avec les réglementations sur les transactions transfrontalières en Argentine :

• Restez Informé: Surveillez régulièrement les mises à jour et les modifications des réglementations sur les changes, des lois fiscales et des exigences de déclaration émises par la BCRA, l'AFIP et d'autres autorités compétentes.
• Engagez des Conseillers: Sollicitez les conseils de conseillers juridiques, fiscaux et financiers spécialisés dans les transactions internationales pour naviguer dans les complexités réglementaires et optimiser l'efficacité fiscale.
• Conservez des Enregistrements: Gardez des enregistrements complets des transactions transfrontalières, y compris les états financiers, les contrats, les déclarations fiscales et les approbations, afin de faciliter les audits et les enquêtes réglementaires.

Conformité et Gestion des Risques

Le respect des réglementations contre le blanchiment d'argent (AML) et l'adhésion aux exigences de connaissance du client (KYC) sont des éléments essentiels pour effectuer des transactions financières en Argentine. Voici comment les entreprises peuvent gérer efficacement la conformité et atténuer les risques associés :

Réglementations contre le blanchiment d'argent (AML)

L'Argentine a des lois strictes contre le blanchiment d'argent visant à prévenir les activités illicites, telles que le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. Les étapes clés pour assurer la conformité comprennent :

• Vérification de l'identité du client (CDD): Menez des procédures KYC approfondies pour vérifier l'identité des clients, y compris l'obtention de documents d'identification, la vérification des activités commerciales et l'évaluation du profil de risque des clients.
• Surveillance des transactions: Mettez en place des systèmes pour surveiller les transactions à la recherche d'activités inhabituelles ou suspectes. Cela inclut la définition de seuils pour les transactions qui déclenchent des alertes pour une enquête plus approfondie.
• Obligations de déclaration: Signalez rapidement les transactions suspectes à l'Unité d'Information Financière (UIF). Conservez les enregistrements des transactions et des interactions avec les clients comme l'exige la loi.

Exigences de Connaissance du Client (KYC)

Les procédures KYC sont essentielles pour comprendre la nature de la relation d'affaires et évaluer les risques potentiels associés aux clients. Les aspects clés du KYC en Argentine incluent :

• Identification et Vérification : Obtenir des informations précises et à jour sur les clients, y compris leur nom légal, adresse, numéro d'identification fiscale (CUIT/CUIL) et activités commerciales.
• Évaluation des Risques : Évaluer le niveau de risque associé à chaque client en fonction de facteurs tels que le secteur d'activité, la localisation géographique, le volume des transactions et la réputation commerciale.
• Surveillance Continue : Surveiller en continu les relations avec les clients et mettre à jour périodiquement les informations KYC pour garantir la conformité avec les réglementations changeantes et les circonstances commerciales.

Contrôles Internes et Atténuation des Risques

Pour atténuer les risques associés à la fraude, aux menaces de cybersécurité et à la non-conformité réglementaire, les entreprises doivent mettre en place des contrôles internes robustes :

• Séparation des Tâches: Attribuer les responsabilités des transactions financières, de la surveillance de la conformité et de la gestion des risques à différentes personnes ou équipes pour prévenir la fraude et les erreurs.
• Mesures de Cybersécurité: Mettre en œuvre des protocoles de cybersécurité pour protéger les données financières sensibles, y compris le chiffrement, les contrôles d'accès sécurisés et les audits réguliers des systèmes informatiques.
• Formation et Sensibilisation: Former les employés sur les exigences AML/KYC, les mesures de prévention de la fraude et l'importance de la conformité aux normes réglementaires.
• Audits et Révisions Réguliers: Réaliser des audits internes et des révisions des processus financiers, des pratiques de conformité et des cadres de gestion des risques pour identifier les faiblesses potentielles et améliorer les contrôles.

Conclusion

Naviguer dans le paysage financier de l'Argentine implique de comprendre les réglementations locales, les considérations monétaires et les méthodes de paiement. Si vous cherchez à embaucher votre équipe en Argentine, Ontop peut vous aider en gérant la conformité, la paie et les exigences fiscales locales. Réservez une démo avec notre équipe pour savoir comment.